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留意了!这4种状况下的贩卖支出,不得开具增值税公用发票
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留意了!这4种状况下的贩卖支出,不得开具增值税公用发票!

留意了!这4种状况下的贩卖支出,不得开具增值税公用发票!




状况一

我是一家商贸公司,终年从厂家进货,年末获得肯定返利,叨教获得的贩卖返利可否向供给商开具专票入账?
 
回复:
不行以的。应由供给商开具红字发票,你贸易公司依据获得的红字发票入账并进项税额转出。
 
参考:
1、依据《国度税务总局关于贸易企业向货品供给方收取的局部用度征收流转税题目的关照》(国税发〔2004〕136号)划定:贸易企业向供货方收取的种种支出,一概不得开具增值税公用发票。
 
2、《国度税务总局关于征税人扣头折让举动开具红字增值税公用发票题目的关照》(国税函〔2006〕1279号)划定,征税人贩卖货品并向购置方开具增值税公用发票后,由于购货方在肯定时期内累计购置货品到达肯定数目,大概由于市场代价降落等缘故原由,销货方赐与购货方响应的代价优惠或赔偿等扣头、折让举动,销货方可按《增值税公用发票利用划定》开具红字增值税公用发票。
 
状况二

我是一家贸易公司,大局部客户都是团体,叨教我可否向团体开具增值税公用发票?
 
回复:
不行以,只能开具增值税平凡发票。
 
参考:
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》划定,征税人贩卖货品大概应税劳务,该当向讨取增值税公用发票的购置方开具增值税公用发票,并在增值税公用发票上辨别注明贩卖额和销项税额。属于下列情况之一的,不得开具增值税公用发票:
 
向消耗者团体贩卖货品大概应税劳务的;贩卖货品大概应税劳务实用免税划定的;小范围征税人贩卖货品大概应税劳务的。


状况三

我是一家批发超市公司,叨教平常批发的烟、酒、餐饮等,我可否向购货方开具增值税公用发票?
 
回复:
不行以,只能开具增值税平凡发票。
 
参考:
《国度税务总局关于修订〈增值税公用发票利用划定〉的关照》划定,贸易企业一样平常征税人批发的烟、酒、餐饮、打扮、鞋帽(不包罗劳保公用局部)、化装品等消耗品,不得开具公用发票。
 
状况四
我是一家餐饮旅店,往年2020年由于疫情影响,餐饮支出免税了,我可否开具增值税公用发票?
 
回复:
如果享用免征增值税了,不得开具专票。固然你也可以保持免税而开具专票,36个月内不得请求免税。
 
参考:
依据《增值税暂行条例》第二十一条划定,产生应税贩卖举动实用免税划定的,不得开具增值税公用发票。
 

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